新形势下税务部门进一步优化营商环境、激发市场主体活力的重点举措研究

新形势下税务部门进一步优化营商环境、激发市场主体活力的重点举措研究

近年来，我国营商环境明显改善，中国的营商环境排名全球31位，较去年提升了15位，但仍存在不少突出问题和短板，对标国际先进水平仍有较大差距，特别是受到新冠肺炎疫情等影响，企业生产经营困难凸显，亟需进一步聚焦市场主体关切，更多采取改革的办法来破解企业生产经营中的堵点、痛点，强化为市场主体服务，加快打造市场化、法治化、国际化营商环境。

面对这些新形势、新变革，对于对税务局以及全体税务干部提出了新的更高要求。税务部门及全体税务干部应当以优化税收优化营商环境、激发市场主体活力作为一项重要任务，从纳税服务、税收优惠、税收执法、提升执法人员角度优化征管举措，创新工作手段，不断升华税收征管理念，尽最大程度优化营商环境，尽最大努力提升纳税人满意度，为地方经济发展创造良好环境。

一、优化纳税服务，提升纳税人业务办理的新体验

（一）提升网上办税服务新体验

按照国务院办公厅印发的《关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》要求，提升纳税服务水平，年内基本是实现主要涉税事项网上办。今年，河北省税务局将网上办税缴费打造成全天候、全覆盖、全流程、全联通的“智慧税务”品牌，按照省税务局工作安排，各市、县税务局统一部署，积极配合，建立起以“用户中心、办税中心、查询中心、互动中心、公众服务、个性化办税”六大功能模块的电子税务局，以提升税收业务办理能力，扩大电子税务局网上办税服务能力，让广大纳税人办理涉税事项真正实现“多走网路，少跑马路”，提升纳税人办税体验的“获得感”。

（二）让智能税务满足纳税人所需所想

智能税务是推进税收现代化建设的必然需求，是提升税收治理能力的有效途径，是实现纳税人、税务人双减负的有力抓手。建设“智能办税服务厅”已是大势所趋。各级税务局应当充分利用现代化科学技术，提升办税服务厅，按照目前，保定市各县级税务局建立的智能办税服务厅的建设情况来看，综合运用“人脸识别”信息采集系统、自助办税终端、智能“云桌面”、智能导税台等各类智能办税设备，让智能服务便利化，高效化，据某县税务局统计，单单一项智能填单服务，就让纳税人原来20多分钟的申报时间缩短到5分钟，极大减少了前台办税时间，提高了效率，让纳税人和缴费人充分享受智能税务创新科技带来的便捷与高效。

据保定市税务局相关报道，目前辖区内试点单位县区税务局逐步形成了以智能办税、智能服务、智能管理、智能防险为核心的一体化服务体系，构建“网上办税为主、自主办税为辅、窗口办税兜底”的服务模式，纳税人95%以上的涉税业务可以自助办理。

二、落实减税降费政策，增加纳税人缴费人获得感

今年以来，国家、省、市各级政府针对减税降费政策相继出台，进一步提高政策宣传辅导的精准度，帮助纳税人掌握政策更准确、享受优惠更彻底，是优化税收营商环境、提高纳税人满意度的重要措施之一。从每年的纳税人满意度调查报告中，可以看出，纳税人对税收减免优惠政策的知晓以及获得手段的需求永远是排在前位的，因此各级税务局积极宣传解读税收政策，一要让税收优惠政策应知尽知。改变宣传方式，从“大水漫灌”式的广泛宣传转向有针对性地“精准滴灌”，以纳税人需求为导向，实行分行业、分类别、个性化政策宣传辅导工作，真正实行点对点、一对一的宣传辅导，为纳税人提供目录化、标准化的办税指南，例如，河北省出台了河北省《纳税人办税指南》，让每一户纳税人缴费人都对减税降费政策从了解到熟知、从全面掌握到个体有感，切实增强宣传培训辅导的针对性和有效性。二要让政策简洁明了，易享受用。减税降费优惠政策，最主要还是纳税人真正享受政策的红利。按照税务总局下发的税收优惠政策，各级税务机关应以税收征管规范为标准，积极扩大纳税资料备案改留存备查范围，实行申报即享受优惠等举措，把该简化的程序简化到位，把能精简的资料精简到位。以此通过明确操作办法、制定配套措施、升级信息系统等方式，落实好小微企业普惠性减税、深化增值税改革、降低社保费率等政策。

（二）加快政策落实，提速退税办理

加快落实优惠政策，让纳税人真正享受到减税降费政策的红利，只有让纳税人缴费人，看见真金白银，才是真正的获得感，各级税务机关应提速退税办理，细化简易退税工作方案，依据税收征管系统，甄别各项税收数据，加强综合分析能力，确保数据准确，加快基层税务机关审核时限，例如，正常出口退税的平均时间可以在10个工作日以内，实现申报、证明办理、核准、退库等业务网上办理。其他退税办理的退税申请、退税审核、退库业务实现全流程网上办理，能够有效提高企业资金回笼速度。

三、严格文明执法，保护纳税人合法权益

法治税务建设是税务机关发展愿景，各级税务机关坚持“为国聚财执法为民”的工作原则，只有公正执法、文明执法才是对纳税人最好的服务，才能切实保护纳税人缴费人合法权益。

各级税务机关一要严格执行依法征税原则。按照法律法规，依法组织税收收入，把该收的依法收上来，把该减得全力减下去，坚决防止收“过头税费”。坚决杜绝为了完成税收任务，向纳税人分摊税收任务，或者对特定行业纳税人进行税费清欠行动，对于违规问题及时纠正、严肃追责。二要依法依规进行税收执法活动。各级税务机关应严格按照“三项制度”的工作要求，全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，促进税收执法信息公开透明，执法活动有迹可查，执法结果合法公正。同时，积极推进“税务行政处罚裁量基准”的落实，进一步规范基层税务机关行政处罚裁量权行使，统一执法尺度。三要加强税收执法活动全程监督。注重纪检监督、督查内控监督、税收风险监督等，完善各项监督措施，加强税务人员执法行为的事前、事中、事后监督。强化执法责任追究，坚决查处税务人员粗暴执法、任性执法、选择执法、情绪执法等行为。四要提倡廉洁从税，廉洁执法。强化税务人员思想教育，引导税务干部知敬畏、存戒惧、守底线。进一步加大执纪问责力度，始终保持高压态势，对吃拿卡要、慵懒散拖、冷硬横推等问题坚决追究，对损害纳税人缴费人利益、损害税务部门形象的不正之风持续整治，在纪律上明确底线。

四、提升人员素质水平，增加纳税人办税亲切感

新形势下，各方面对税务干部能力素质提出了新的更高要求，迫切需要一支业务更精湛、作风更优良、士气更高涨、凝聚力和战斗力更强的干部队伍。一要提升税务人员业务素质。只有具备丰富的税收专业知识和法律法规，才能在纳税咨询中为纳税人提供更高效的咨询服务。基层税务工作人员要熟悉工作流程，做到熟练操作，不断提高税收法规知识的专业水平，更新税收减免政策知识，提高办税效率，为纳税人节省时间。要做到文明服务，态度热情，不厌其烦，维护税务局的良好形象。二要努力打造一支服务团队。基层税务局要建立一支精通税收业务的咨询团队，从服务模式的人性化、便捷化上下功夫，加强各类税收咨询业务，例如为辖区内各类别纳税人提供税收优惠政策咨询，涉税事项提醒，办税业务指导等，节约纳税人办税时间；为当地政府招商引资提供税收政策咨询，服务于想来本地投资的税前税务咨询，为新办企业作办税引导，为一般纳税人作税收业务咨询等。

优化税收营商环境、提升纳税人满意度是一项全局性、综合性工作。各级税务机关必须增强全局观念和协作意识，主动担当、积极作为，让我们进一步树立以纳税人缴费人为中心的理念，进一步提效能、解难题、增便利，切实提供更有感的服务、打造更优化的环境，来激发市场主体活力，确保为纳税人缴费人涉税服务提供更优体验、为优化税收营商环境提供更多助力。